96
3.1 və 3.2 düsturundakı əmsalların fərüi mədaxilin qeyri - sabit mənbələrdən
tənzimlənməsidir. Bu prinsipial əhəmiyyətə malikdir. Əmsalların dinamikliyinə
böyük qiymət verilir. Bankın nüfuzu əmsalların mədaxil artımının qeyri - sabit
mənbələr vasitəsilə təminatı zamanı yüsək ola bilməz.
Xarici ölkələrin qeydiyyat standartlarında xalis mənfəət müəyyən olunur.
Buzaman oxşar əmsalların hesablanması növbəti hallar ilə sıx bağlıdır:
(3.3)
(3.4)
Balans və əmsalın xalis mənfəəti arasındakıfərlər ilə əlaqədar olaraq 3.1 və
3.2, eləcə də 3.3 və 3.4 uyğun deyillər. Lakin biz 3.5 və 3.6, 3.7 bə 3.8 əmsallarının
müqayisəli təhlilini həyata keçirə bilərik. Bu əmsalların dinamikliyi əsasında
onların əhəmiyyəti barədə real nəticəyə gəlmək olar.
Xalis mənfəət əsasında əmsalların hesablanması dünya bankının təcrübəsinin
genişləndirilməsi nəticəsində mütəxəssislər tərəfindən tövsiyyə olunmuş mənfəət
normativlərindən istifadə edir. 3.6 əmsalının normativ səviyyəsi 1,15 - -dən 0,35 %
kimi, 3.4 əmsalı ilə 1,0 - dən 0,6 % faizləri arasında tərəddüd edir.
Mənfəət əmsalları sistemində əsasverici göstərici gəlit/aktivlər göstəricisidir.
Onun
faktiki
ə
həmiyyəti
bank
işinin
effektivliyinin
(gəlirliliyinin)
Dövr üzrə xalis mənfəət
Ə
=_______________________________________
Dövrü balans aktivi yekununun orta qalığı
Dövr üzrə xalis mənfəət - qeyri - sabit gəlir
Ə
=_______________________________________
Dövrü balans aktivi yekununun orta qalığı
97
qiymətləndirilməsi üçün yeganə meyar deyildir. Bu birinci, yüksək gəlirin bir
qayda olaraq böyük risk ilə bağlı olması ilə izah olunduğu üçün bankın riskdən
müdafiə olunması dərəcəsini eyni vaxtda nəzərə almaq çoc vacibdir. kincisi,
gəlirliliyin sadalanan əmsalının dinamikasını təyin edən amillər arxasında gizlənən
iqtisadi təzahürlər prinsipial əhəmiyyətə malik olur.
Birinci vəziyyətin izahı üçün KEMEL Amerika sistemində kommersiya
bankının gəlirliuinə verilən qiyməti nəzərdən keçirək.
KEMEL sistemində bankın gəlirlilik səviyyəsinə verilən qiymətin əsasını
kəmiyyət və keyfiyyət göstəriciləri təşkil edir.
Bankların gəlirliliyinin kəmiyyətcə qiymətləndirilməsi üçün aktivlərdən
istifadə effektivliyinin əmsalı onları gəlirləri və məsrəflərinin səviyələri ilə bağlı
çoxsaylı göstəricilərdən fərqləndirmişdir.
Aktivlərin orta həcmi - Oma normativ səviyyəsi bankların qrupları üzrə
müəyyən olunur və onların ayırd edilməsinin əsasını aktivlərin həcmi tşkil edir.
Bütün banklar beş qrupa bölünür, məsələn:
I - 100 milyon dollardan az aktivlər.
II - 100 milyon dollardan 300 milyon dollara kimi aktivlər.
III - 300 milyon dollardan 1 milyard dollara kimi aktivlər.
IV - 1 milyard dollardan 5 milyard dollara kimi aktivlər.
V - 5 milyard dollardan artıq aktivlər.
Qruplardan hər biri üzrə üç il ərzində faktiki səviyyəsinin əsasında Oma orta
həcmi müəyyən olunur. Bu qrupun daha çox və daha az gəlirli banklarının aşkar
98
olunması üçün üç il ərzində bu qrupun bankları üzrə sadalanan əmsalın faktiki orta
kəmiyyətinin azalan sırasına əsaslanan yanaşma üsulundan istifadə olunur.
Yüksək reytinqli gəlirlilik normativi (I) sıranın əvvəlindəki yüksək əmsalların
orta həcminə müvafiq olur və onların sayı bankların bu qrupunun əmsallarının
ümumi sayının 15 % təşkil edir. Növbəti əmsalların 50 % mislində orta kəmiyyəti
təmin olunan səviyyə üçün normativ səviyyəsidir (II); vasitəli səviyyə üçün 20 %
(III) və son həddli səviyyə üçün 15 % (IV). tkilər zamanı V - qeyri - kafi reytinq
verilir.
Başqa sözlə desək, Oma orta kəmiyyətlərinin alınan siyahısını bölüşdürən
səviyyələr (daha yüksək səviyyə üçün - 15 %, kafi səviyyə üçün - 50 %, vasitəli
səviyyə üçün - 20 % və daha az səviyyə üçün - 15 %) ilkin mütənasibliyin müəyyən
olunması üçün tətbiq olunur.
Oma ilkin faktiki kəmiyyətlərin istifadəsi üç il ərzində təsərrüfat dinamikası
ilə əlaqədar gəlirlərin artım və tənəzzülü kimi qısamüddətli effektin bankın gəlirliyi
standartlarına təsirini azaldır.
Aktivlərin
vergi
qoyuluşunun
mədaxili
-
menecment
gəlirinin
qiymətləndirilməsi üçün mədaxil/aktivlər əmsalı ilə qarşılıqlı münasibəti və
müqayisəsi.
Ə
msalların hesablanması aşağıdakı hallarda mümkündür:
a) qeydiyyat sisteminin fəaliyyəti zamanı,
(3.5)
Balans mənfəəti
Ə
=_______________________________________
Dövrü balans aktivi yekununun orta qalığı
99
b)dünya standartlarına uyğun qeydiyyat sistemi;
(3.6)
Ə
msalların müxtəlifliyi, eyni məcraya yönəlməməsi bərabər şəraitdə
mədaxilin idarəolunması prosesini mürəkkəbləşdirir.
Xüsusi kapital üzrə mənfəət. Xüsusi kapital - kommersiya banklarının
ehtiyatlarının sabit hissəsidir. Ona görə də, xüsusi kapitalın manat üzrə mədaxilin
sabitliyi və artımı ötən dövr ərzində müəyyən dərəcədə bankın nüfuzunun
gələcəkdə qorunub saxlanılmasına xidmət edir. Nəhayət, bu əmsal təsisçilərin,
səhmdarların, payçıların marağına səbəb olur. Belə ki, bu əmsal onların, yəni
təsisçi, payçı, səhmdarların investisiya qoyuluşunun effektivliyini artırır.
Xüsusi kapital üzrə mənfəət əmsalının hesablanma metodu:
a) Azərbaycanda fəaliyyət göstərən qeydiyyat sistemi;
(3.7)
(3.8)
(3.9)
(3.10)
b)dünya standartları üzrə qeydiyyat sistemi:
(3.11)
Dövrü xalis mənfəət + dövr ərzində ödənilən bütün vergilər
Ə
=_______________________________________________________
Dövrü balans aktivi yekununun orta qalığı
Dövrü balas mənfəəti
Ə
=_____________________________________
Dövr üzrə xüsusi kapitalın orta çəkisi
Dövrü balas mənfəəti
Ə
=_____________________________________________
Dövr üzrə xüsusi kapitalın orta çəkisi
Dövrü balas mənfəəti - dövrü mənfəətin qeyri-sabit növləri
Ə
=_____________________________________________
Nizamnamə fondunun orta çəkisi
Balas üzrə mənfəəti - maya dəyərə aid olan vergilər
Ə
=_____________________________________________
Nizamnamə fondunun orta çəkisi
Dövr ərzində xalis mənfəət
Ə
=_____________________________________________
Nizamnamə fondunun orta çəkisi
Dostları ilə paylaş: |