92
qiymətləndir
ilməsi
standartlarını
n yoxuğu
Maliyyə
hesabatı
mərkəzlər
i (MMM)
Aşağı
likvidlik
qabiliyyətl
i aktivlərin
varlığı
MMM
müştərilərini
n
kredit
qabiliyyətini
n
aşağı
səviyyəsi
Fəal
ə
məliyyatl
ar üzrə faiz
dərəcəsinin
azalması
və ya onun
passiv
ə
məliyyatl
ar
üzrə
artımı
ə
nənəsi
Passiv və
aktiv
ə
məliyyatl
ar,
faiz
komissiya
səviyyəsi
haqqında
qərarların
qəbul
olunması
proseduru
nun
keyfiyyəti
MMM və
ya
onun
enməsinin
mənfi
maliyyə
nəticəsi
Bank
məhsulu
.bank
məhsuluna
dair
tələbatın
azalması
Bank
məhsullarını
n alıcılarının
aşağı kredit
almaq
və
tədiyyə
qabiliyyəti.
Müştəri
tərəfindən
bank
məhsulunun
istifadəsi ilə
bağlı işgüzar
risk
Müqavilə
faizinin
formalaşm
ası
Məhsulun
yaranması
texnologiy
-asının
keyfiyyəti.
Bank
məhsulları
na
dair
qiymətləri
n
formalaşm
ası
ilə
bağlı
iqtisadi
ə
sasların
yoxluğu
Məhsulun
özünüdəy
ə
r-indən
aşağı gəlir
93
3.3. Kommersiya banklarının mənfəətinin
formalaşdırılmasının reytinq sistemi
Kommersiya banklarının mənfəətinin formalaşdırılması kommersiya
müəssisəsinin, əməliyyatlar çərçivəsinin, fəaliyyətdə olan qeydiyyat sisteminin
spesifik xüsusiyyətləri vasitəsilə müəyyən olunur.
llər ərzində toplanan balans mədaxili yekun maliyyə nəticəsini əks etdirmir.
Bir il ərzində debet hesabı 950 "Mədaxil hesabına vəsaitlərin kənarlaşdırılması"
üzrə cari ilin balans mədaxili, məsrəflərdən ibarətdir (vergilər, bankın fonduna
avans pul vəsaitinin köçürülməsi, xeyriyyə məqsədlərinə dair xərclər və ş.). lin
ə
vvəlinə 950 nömrəli hesabdan vəsait 951 nömrəli hesaba köçürülür. Səhmdar
cəmiyyətin qərarına əsasən əlavə gəlirdən istifaəd olunur. Mənfəətin bölünməmiş
hissəsi ötən illərin gəlirləri hesabına daxildir. Bu dgəlirdən istifadə üsulları 951 - ci
hesabda əks olunur.
1988 - ci ildən etibarən gəlir və itkilər ayrıca olaraq balans hesablarında
nəzərdən keçirilir:
-
hesabat ilinin mədaxili - 70301 nömrəli hesab,
-
ötən illərin itkiləri - 70402 nömrəli hesab.
Bu cür qeydiyyat sistemi bankın hesabatının bilavasitə yardımı ilə kredit
təşkilatının fəaliyyətində neqativ (mənfi) halların olub - olmaması haqqında
müəyyən məlumatlar əldə etmiş oluruq. Maliyyə proseslərinin yekununun
formalaşdırılması və bu cür qeydiyyat sistemi bizə bəzi amilləri aşkar etməyə şərait
yaradır;
94
-
mədaxil və məsrəflərin növünün dəyişdirilməsi həlledici amil kimi
balans gəlirinin dinamikliyini müəyyən edir;
-
mədaxil və məsrəflərin parametrlərinin uyğunluğu;
-
yekun maliyyə nəticəsinin hesablanması.
Xarici ölkələrin qeydiyyat standartlarının və bank fəaliyyətinin maliyyə
nəticələri - mədaxildir. O, ümumbank məsrəfləri, vergilərin ödənilməsindən sonra
qalan gəlir qalığıdır. Bu balans mədaxili bankın faiz ödənişini gəlir və məsrəflər ilə
ə
laqələndirir.
Dünya standartları üzrə mədaxil haqqında hesabat, mədaxil və məsrəflər,
formalaşan gəlir, quruluş və sabitləşmə prinsipinə əsasən qruplaşdırılır. Faiz
marjasının, faizsiz mədaxil və məsrəflərin, qeyri - sabit gəlir mənbəyinin bir qrupu
ayırd edilir.
Mədaxil haqqında hesabat son maliyyə nəticəsinin dinamikliyini, mədaxilin
enmə və qalxma amillərini, mədaxilin keyfiyyət mənbəyini aşkar etməyə yönəlir.
Sabit mənbələrin bilavasitə yardımı ilə mədaxilin artımına səbəb olan müsbət
nəticəyə gəlmək olar. Əks təqdirdə bankın reytinqi son maliyyə nəticəsinin
kəmiyyət artımına baxmayaraq yüksəlmir.
Kommersiya banklarının mədaxil səviyyəsinin qiymətləmdirilməsinin əsas
üsulları kimi aşağıdakıları misal çəkmək olar:
• gəlir mənbəyinin struktur təhlili;
• maliyyə əmsalları sisteminin təhlili;
• amillərin təhlili.
95
Struktur təhlilin məqsədi gəlirin əsas mənbəyini aşkar etməyə, onu sabitlik
nöqteyi - nəzərindən qiymətləndirməyə xidmət edir.
Kommersiya banklarının gəlir səviyyəsinin qiymətləndirilməsinin əsas
üsullarından biri də maliyyə əmsallarının təhlili sistemidir. Bu təhlil
aşağıdakılardan ibarətdir:
• maliyyə əmsalının hesablanma miqyasının normativ səviyyə ilə
müqayisəsi;
• bank əmsallarının rəqib bank əmsalları ilə qarşılıqlı müqayisəsi;
• əmsalların dinamikliyinin qiymətləndirilməsi;
• əmsalın dinamiklik amillərinin təhlili.
Gəlir əmsalları sistemi növbəti göstəricilərdən ibarətdir:
• gəlir və aktivlərin qarşılıqlı münasibəti
• gəlir və maliyyə kapitalının qarşılıqlı münasibəti;
• bir əməkdaş üzrə gəlir.
Bu göstəriciləin hesablanma metodikası ölkəmizdə qəbul olunmuş qeydiyyat və
hesabat sistemindən asılıdır. Bununla bağlı olaraq, sadalanmış göstəricilərin
hesablanma variantlarını və onların iqrisadi ttərkibini nəzərdən keçirək.
Qeydiyyat sistemində verilmiş əmsalın hesablanma metodları aşağıdakılardır:
(3.1)
(3.2)
Dövrü balans mənfəəti
Ə
= ________________________________
Dövrü balans aktivinin yekununun
orta qalığı
Dövrü balans mənfəəti - qeyri - sabit gəlir
Ə
=_______________________________________
Dövrü balans aktivi yekununun orta qalığı
Dostları ilə paylaş: |