Maliyyə möhkəmliyini xarakterizə edən göstəricilərdən biri də
xüsusi manevr etmə əmsalıdır:
xüsusi dövriyyə kapitalı
xüsusi kapital
Bu əmsal nə qədər yüksək olsa, ifırua üçün bir o qədər xeyrlidir.
Qeyd edək ki, maliyyə möhkəmliyini xarakterizə edən göstəricilər-
dən biri də alınmış kreditlərə görə faizlərin qaytaniması əmsalıdır:
Xalis mənfəət + Vergilər -ı- faizlər
Ödənilmiş faizlərin məbləği
Bu əmsal onu göstərir ki, firma faizləri ödəmək üçün ildə neçə
dəfə qazanc əldə edir.
Burada təhlilin son mərhələlərdən birində ümumilikdə əmsallar
vasitəsi ilə maliyyə möhkəmliyinin tendensiyasını müəyyən
etməkdən ibarətdir.
Cədvəl 2.
Əmsallar
İlin əvvəlinə
İlin sonuna
(4-2)
Hesablaşma
Göstəricinin
səviyyəsi
Hesablaşma
Göstəricinin
səviyyəsi
Kənarlaşma
A
1
2
3
4
5
1. Kı,, borc kapitalının
ümumi kapitala nisboti
12500:54500
0,2
14500:94500
0,1
-0,1
2. K(,, borc kapitalının
xüsusi kapitala nisbəti
12500:60000
0,2
14500:80000
0,1
-0,1
3. X xüsusi dövriyyə
kapitalının manevretmə
əmsalı
23500:60000
0,3
35500:80
000
0,4
+0,1
4. Xüsusi kapitalda əsas
kapitalın payı
45000:80000
0,5
55000:80000
0,6
+0,1
19
Fəsil 3. Müəssisənin ödəniş
qabiliyyətinin təhlili
1.
ödəniş qabiliyyətinin proqnozlaşdırılması
Bazar iqtisadiyyatının əsas tələblərindən biri də müəssisə və
firmaların tədiyə qabiliyyətli olmasıdır. Əks təqdirdə firmanın ləğvi
problemləri ortaya çıxır. Beləliklə, ödəniş qabiliyyəti dedikdə,
firmanın istehsal və kommersiya fəaliyyətində fasiləsizliyi təmin
etmək üçün və cari öhdəlikləri (borcları) ödəmək üçün vacib olan
nağd vəsaitlərə malik olması başa düşülür. Bu baxımdan ödəniş
qabiliyyətinin proqnozlaşdırılması xüsusi əhəmiyyət kəsb edir. Belə
ki, təhlil zamanı cari və perspektiv ödəniş qabiliyyəti öyrənilir.
Qeyd edək ki, firma o zaman ödəniş qabiliyyətinə malik olur ki,
tədiyə vəsaitləri təcili öhdəliklərdən (borclardan) çox olsun. Qeyri
ödəniş qabiliyyəti o zaman meydana çıxır ki, firmanın hesablaşma
hesabında və sair hesablarda nağd pul vəsaitləri olmur.
Qeyd etmək lazımdır ki, hesabat dövrü daxilində cari ödəniş
qabiliyyətini tədiyə (ödəniş) təqvimi vasitəsilə də müəyyən etmək
olar. Ödəniş cədvəli analitik uçot məlumatları əsasında təşkil edilir,
burada həmçinin bank çıxarışlarından da istifadə edilir. Operativ
qaydada cari ödəniş qabiliyyətini müəyyən etmək üçün tədiyə
vəsaitləri və təcili borcları (ödəniş müddətləri çatmış borclar)
haqqında çıxış inforaıasiyaya nəzər yetirək:
1.
Mal göndərənlərə borc
8037
2.
Əmlakın sığortası
üzrə borc
216
3.
Hesablaşma hesabında qalan vəsait
765
4.
Satışı başlamış qısamüddətli qiymətli kağızlar
900
5.
Yatırılmalı olan qısamüddətli bank kreditləri
1125
6.
Ödənilməsi elan edilmiş
podratçı-tikinti təşkilatının hesabı
450
7.
Alıcıların hesabı
8244
8.
Ödəmək məqsədi ilə
malgöndərənlərə verilmiş veksellər
648
9.
Satılmış əsas fondlardan əldə edilmiş vəsait
1980
20
10.
Sair pul daxilolmaları
180
11.
Vergilor üzrə büdcəyə olan borclar
2628
12.
Müddəti çatmış əmək haqqı üzrə borclar
3312
13.
Artıq maddi qiymətlilərin satışından vəsait
828
14.
Əmək haqqı üzrə deponent borcları
45
15.
Kassada olan pul vəsaitinin qalığı
153
16.
Daxil olacaq debitor borcları
756
17.
Kecikmiş hesablar üzrə alıcıya daxil olanvəsait 819
18.
Vergilərin köçürülməsi
432
4.
Ödəniş qabiliyyətinin təhlili
Beləliklə, yuxarıdakı çıxış informasiyası vasitəsi ilə firmanın
tədi- yə vəsaitlərini, təcili borclarını və tədiyə qabiliyyətini təhlil
edək.
Cədvəl 3.
Todiyə vasaitlari
Məbləğ
/min
man/
Təcili öhdəliklər /borclar/
.Məbləğ
/min
man/
1. Mesab/lıesabıııda olan vosaitin qalığı
768
1. Əmlakın sığortası üzrə borc
216
2. Alıcıların hesabı
8244
2. Mal göndərənlərin hesabı
8037
3, Qiynıotli kağızlar
900
3. Qısamüddətli bank kreditlərinin yatırılması
1125
4. Əsas vəsaitlərin satışından da.xil olmalar
1980
4. Podratçı tikinti təşkilatın hesabının
ödənilməsi
450
5. Sair pul daxil olmalar
180
5. Verilmiş veksellərin ödənilməsi
648
6. Materialların satışından daxil olmalar.
828
6. Büdcəyə borcların ödənilməsi
2628
7. Kassada nağd pul qalığı
153
7. Fəhlələrə əmək haqqı ödənilməsi
3312
8. Debitor borcların daxil olması.
756
8. Vergilərin köçürülməsi
432
9. Müddəti keçmiş debitor borclartnm
1
da.Kİl
olması
9. Deponent üzrə borcların ödənilməsi
45
Cəmi: ! 14625
16893
, Təcili borcların tədiyə öhdəliklərindən çox olması
fərqi (16 893-14625)
2268
Balans
16893 1 S 16893
21