DARDANEL ÖNENTAŞ GIDA SANAY A.Ş.
LE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıla ait
Konsolide Finansal Tablolara lişkin Dipnotlar
21
2. Finansal Tabloların Sunumuna liş
kin Esaslar (devamı)
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi
yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın
bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri,
karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Vergiler :
Kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. stisna kaynaklı olsun olmasın
tam mükellef gerçek kişiler ile dar mükellef gerçek kişi ve kurumlara nakit olarak dağıtılan
kar payları üzerinden ayrıca %15 (26 Temmuz 2006 tarihinden önce %10’dur) oranında
gelir vergisi stopajı hesaplanmaktadır. Bununla birlikte kar dağıtımının 1998 ve öncesi
karlar ile 1999, 2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı karlardan ve %19,8 stopaj
yapılmış yatırım indirimlerine tekabül eden karlardan yapılması durumunda gelir vergisi
stopajı doğmayacaktır. Cari yıl ve geçmiş yıl karlarının sermayeye ilavesi suretiyle yapılan
kar dağıtımlarında da gelir vergisi stopajı hesaplanmamaktadır. Diğer yandan tam mükellef
kurumlara yapılan kar dağıtımlarında da stopaj yapılmamaktadır.
Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen
matrahlar üzerinden %20 oranında geçici vergi ödenmektedir.
Vergi Usul Kanununun 5024 sayılı Kanunla değiştirilen mükerrer 298 inci maddesi
uyarınca, bilanço esasına göre defter tutan mükellefler için, TEFE deki artışın, Mart 2005
itibariyle son 36 ayda % 100 den ve son 12 ayda % 10 dan düşük olması nedeniyle 2004’te
başlayan enflasyon düzeltme uygulaması sona ermiştir. 2010 ve 2009 hesap dönemlerinde
de ÜFE’de %100 ve % 10 şartları birlikte gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesi
uygulaması yapılmamıştır.
Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar (matrah) ile
mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar matrahlarından mahsup mümkün değildir.
1 Ağustos 2010 tarihli ve 27659 Sayılı Resmi Gazete ‘de yayımlanarak yürürlüğe giren 6009
sayılı Kanun’un 5.maddesi ile Anayasa Mahkemesinin 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete’de
yayımlanan 2009/144 sayılı Kararı ile iptal edilen 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun geçici
69. maddesindeki “sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait” ibaresi yeniden düzenlenmiştir.
Yeni düzenleme ile kazancın yetersiz olması nedeniyle indirilemeyen ve sonraki dönemlere
devreden yatırım indirimi istisnasından yıl sınırlaması olmaksızın yararlanılmaya devam
edilmesi sağlanmakta, ancak, vergi matrahlarının tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak
indirim konusu yapılacak tutarın ise ilgili yıl kazanç tutarının %25’ini asmaması
öngörülmektedir. Yine yapılan değişiklikle, yatırım indirimden yararlanacak olanların
kurumlar vergisi oranının %30 değil yürürlükteki oran (%20) olması esası benimsenmiştir.
Ş
irketin geçmiş yıllardan devreden yatırım indirimi hakkı bulunmamaktadır.
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle vergi matrahı oluşmamıştır.
DARDANEL ÖNENTAŞ GIDA SANAY A.Ş.
LE BAĞLI ORTAKLIĞI
31 Aralık 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıla ait
Konsolide Finansal Tablolara lişkin Dipnotlar
22
2. Finansal Tabloların Sunumuna liş
kin Esaslar (devamı)
Kıdem Tazminatı Karş
ılığ
ı :
Ş
irket, ş Kanunu'na göre bir yılını doldurmuş olup, Kanun’un 25/II. Maddesinde belirtilen
haklı nedenler olmaksızın şirketle ilişkisi kesilen, askere çağrılan, evlenip bir yıl içinde işten
ayrılan (kadınlar için), emekli olan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle
mükelleftir. Ödenecek tazminat, çalışılan her sene için bir aylık maaş tutarı olup, bu tutar 01
Ocak 2010 - 31 Aralık 2010 tarihleri arasında her hizmet yılı için 2.517,01 TL ile 01 Ocak
2009- 31 Aralık 2009 tarihleri arası 2.365,16 TL ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü Türkiye Muhasebe Standardı 19 “Çalışanlara Sağlanan
Faydalar”da belirtilen finansal tablolara alma ve değerleme esaslarına göre hesaplanmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin, özellikleri açısından, bu kısımda tanımlanan ‘Çalışma
Dönemi Sonrasına lişkin Belirli Fayda Planları’yla özdeş olması nedeniyle, bahse konu
yükümlülükler, aşağıda açıklanan ‘Öngörülen Birim Kredi Yöntemi’ ve bazı varsayımlar
kullanılarak hesaplanmış ve finansal tablolara alınmıştır.
- Çalışanların geçmiş yıllardaki personel hizmet süreleri dikkate alınarak, mevcut sosyal
güvenlik yasalarına göre emeklilik haklarını kazanacakları tarihler belirlenir.
- Çalışanların emekli olmaları veya işten çıkarılmaları durumunda gelecekte ödenecek
yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanırken, çalışanların mevcut maaşları veya devlet
tarafından saptanan kıdem tazminatı tavanından küçük olanı alınarak 31 Aralık 2010 ve
31 Aralık 2009 değerinin, enflasyon etkisinden arındırılması amacıyla sabit kalacağı
varsayılmış ve daha sonra bu değer Devlet ç Borçlanma Senetlerinin ortalama faiz oranı
olarak öngörülen %11’in (31 Aralık 2009 - %11), öngörülen enflasyon oranı % 5’e (31
Aralık 2009 - %5) oranlaması suretiyle hesaplanan yıllık % 6,26 (31 Aralık 2009 -
%6,26) reel ıskonto oranı ile indirgenerek kıdem tazminatı yükümlülüğünün bilanço
tarihindeki net bugünkü değeri hesaplanmıştır.
- Kıdem tazminatına hak kazanacak kişilerin toplam çalışanlara olan oranının saptanması,
aktüeryal hesaplamayı gerektirmektedir. Bu hesaplama; geçmişte Şirket çalışanlarından
kıdem tazminatına hak kazananların toplam personele olan oranının tespit edilmesi
suretiyle yapılır.
31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, kıdem tazminatı yükümlülüğü
hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımlar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2010
31 Aralık 2009
Iskonto oranı
6,26
% 6,26
Geçmiş yıllarda kıdem tazminatına hak
kazanan çalışanların toplam çalışanlara oranı
%100
% 100