53
MÖVZU 10. BANKALARIN VAS TƏ
Ç L K Ə
MƏ
L YYATLARI
Kommersiya banklarının aktiv və passiv əməliyyatları içərisində maliyyə
xidmətləri xüsusi yer tutur. Bu xidmətlərə daxildir: lizinq, faktorinq, forfeytinq, trasf.
Belə maliyyə xidmətləri xalis bank əməliyyatı hesab edilmir. Bu əməliyyatları kredit
təşkilatı olmayan ixtisaslaşmiş təşkilatlarda yerinə yetirə bilərlər və yetirirlər. Bank
üçün bu əməliyyatlar vasitəçilik-kamission əməliyyat kimi çıxış edir. Çünki bank bu
əməliyyatlardan gəliri faiz formasında deyil komission mükafatı kimi əldə edir.
Müstəsna hal kimi lizinq əməliyyatlarında bank gəliri lizinq ödənişi kimi əldə edir.
Lizinq əməliyyatı ənənəvi maliyyə xidmətidir. Bu xidmət həm geniş, həm də dar
mənada nəzərdən keçirilə bilər. Lizinq geniş mənada avadanlığın icarəyə verilməsi
mənasını daşıyır. Müddət baxımından lizinq: qısa müddətliyə (bir gündən bir ilədək) –
reytinq, orta müddətliyə (bir ildən üç ilədək) – xeyrinq və uzun müddətli icarə (üç
ildən iyirmi ilədək) - xüsusilizinqə bölünür.
Dar mənada lizinq icarəyə verənin icarəyə götürən üçün satın aldığı maşın və
avadanlığın uzun müddətə icarəyə verilməsi deməkdir. Bu zaman bütün müqavilə
müddətində icarəyə verilmiş əmlaka icarəyəverənin sahiblik hüququ saxlanılır. Bu
əməliyyat nəticəsində icarəyəverən icarə haqqı alır, icarəyə götürən isə avadanlıq əldə
edir.
Lizinq obyekti kimi müəssisələr, binalar, qurqular, avadanlıqlar, nəqliyyat
vasitələri digər daşınan və daşınmaz əmlak çıxış edə bilər:
Lizinq əməliyyatlarının aparılmasında üç iqtisadi obyekt iştirak edir.
1.
Lizinq verən – bank və ya lizinq kompaniyaları, eləcə də lizinq fəaliyyəti
ilə məşğul olan fərdi sahibkarlar.
2.
Lizinq alan- istənilən hüquqi şəxs lizinq müqaviləsi əsasında istifadə üçün
icarəyə əmlak ala bilər.
3.
Satıcı lizinq əşyasını satan.
Lizinq sövdələşməsinin sxemi olduqca sadədir. Adətən lizinq alanın özü müvafiq
avadanlığı istehsal edən satıcını müəyyənləşdirir. Həmin avadanlıqları almaq imkanına
malik olmayan lizinq alan həmin avadanlığın satın alınması üçün banka və ya lizinq
kompaniyalarına müraciət edir. Bank həmin xahişi yerinə yetirərək əldə etdiyi
avadanlığı müvəqqəti istifadə üçün lizinq alan verir.
54
Bu proses müqavilə ilə rəsmiləşdirilir. Lizinqə götürülmüş əmlakın təsadüfən
məhvi və ya xarab olmasına görə risk əmlakın icarəyə verildiyi gündən lizinq alanın
üzərinə düşür. carəyə götürülmüş əmlakın orta və cari təmiri, texniki xidməti, lizinq
alan tərəfindən onun hesabına aparılır. Əsaslı təmir isə lizinq verən tərəfindən həyata
keçirilir.
Lizinqin maliyyə və əməli lizinq formaları mövcuddur. Maliyyə lizinq zamanı
lizinq verən lizinq alan tərəfindən nəzərdə tutulmuş avadanlığı əldə edərək onu lizinq
alana müəyyən muzdla, şərt və müddətə müvəqqəti istifadəyə verilməsi öhdəliyini
qəbul edir. Bu zaman lizinqin müddəti lizinq predmentinin tam amartizasiyası
müddətinə müvafiq və ya ondan yüksək olmalıdır. Müqavilə müddəti başa çatdıqdan
sonra icarəyə götürülən obyekt lizinq alanın mülkiyyətinə keçir.
Əməli lizinq zamanı lizinq verən öz hesabına əmlakı satın alaraq onu müəyyən
müddətə müəyyən haqla və şərtlə lizinq alana verir. qtisadi məzmununa görə lizinq
birbaşa investisiyaya aid edilir. Sövdələşmənin icrası zamanı lizinq alan lizinq verənə
maddi və pul formasında həyata keçirilən investisiya xərclərini ödəməklə yanaşı əlavə
muzd da verməlidir.
stehsalçı
av
ad
an
lı
q
Lizinq verən
Lizinq alan
L
iz
in
q
öd
ən
iş
i
av
ad
an
lı
q
55
Maliyyə
lizinqinin ə
mə
li lizinqdə
n fə
rqlə
ri
Müqayisə
aspektlə
ri
Maliyyə
lizinqi
Əməli lizinq
1. Lizinq verən tərəfindən
lizinq predmentinin əldə
edilməsi təşəbbüsü
Lizinq alanın göstəricisi ilə Sərbəst öz riski ilə
2. Müqavilə müddəti
Tam amortizasiya müddəti
ilə ondan yuxarı
Lizinq
əşyasının
tam
amortizasiya müddətindən
əhəmiyyətli dərəcədə aşağı
3.Müqavilənin
başa
çatması
Lizinq
predmeti
lizinq
alanın mülkiyyətinə keçir
Lizinq predmenti lizinq
verənə
qaytarılır.
Mülkiyyət yalnız alqı-satqı
yolu ilə keçə bilər
4. Lizinq müqaviləsi üzrə
hüququn
lizinq
alan
tərəfindən üçüncü şəxsə
keçməsi
Mümkündür
Mümkün deyil
5. lizinq müqaviləsi üzrə
öhdəçiliyin üçüncü şəxsə
verilməsi
Mümkün deyil
Mümkündür
Lizinq əməliyyatı mahiyyətcə kredit əməliyyatına uyğun gəlir və kommersiya
krediti xarakterinə uyğundur. Lakin lizinq kreditə nisbətən müəyyən üstünlüklərə
malikdir.
-lizinq 100% kreditləşmədirsə, kreditləşmədə avadanlığın bir hissəsi kreditləşir.
-lizinq zamanı ödəniş vaxtı uzadıla bilər və müəssisə ödənişi mənfəət əldə
etdikdən sonra edə bilərsə kredit zamanı ödənişlər hər ay aparılır.
-lizinqdə vergi güzəştləri nəzərdə tutulur, belə ki, lizinq üzrə ödənişlər kreditə
görə faizdən fərqli olaraq mənfəətin vergiyə cəlb edilən hissəsini azaldır. Lizinq
kreditdən bahadır, maliyyə lizinqi zamanı köhnəlmiş avadanlığa görə də müqavilənin
sonunadək ödəmək lazım gəlir.