AGBank Açıq Səhmdar Cəmiyyəti
31 dekabr 2014-
cü il tarixində tamamlanmış il üzrə maliyyə hesabatlarının tərkib hissəsini təşkil edən Qeydlər
33
Maliyyə aktivləri və öhdəlikləri: ədalətli dəyərlər və uçot
təsnifatı, davamı
(a)
Uçot təsnifatları və ədalətli dəyərlər, davamı
Qiymətləndirmə metodlarına xalis cari dəyər və diskontlaşdırılmış pul vəsaitlərinin hərəkət
modelləri, bazarda müşahidə oluna bilən qiymətləri mövcud olan maliyyə alətləri ilə müqayisə
daxildir. Qiymətləndirmə metodlarında istifadə edilən ehtimallara və göstəricilərə riskləri olmayan
və bençmark faiz dərəcələri, kredit spredi və diskont dərəcələrin qiymətləndirilməsində istifadə
edilən sair premyalar, istiqraz və kapital qiymətləri, xarici valyuta məzənnələri, kapital və kapital
indeksi qiymətləri, gözlənilən açıq mövqelər və nisbətlər daxildir. Qiymətləndirmə metodlarının
məqsədi kommersiyada fəaliyyət göstərən bazar iştirakçıları tərəfindən müəyyən edilən hesabat
tarixində maliyyə alətinin dəyərini əks etdirən ədalətli dəyər vəziyyətinə çatmaqdır.
Faiz dərəcələri və valyuta svopları kimi adi və sadə maliyyə alətlərinin ədalətli dəyərini təyin etmək
üçün Bank müşahidə olunan bazar məlumatları və rəhbərliyin mülahizəsini və qiymətləndirməsini
tələb etməyən və ya az tələb edən geniş surətdə tanınmış qiymətləndirmə modellərindən istifadə
edir. Qiymətli kağızlar bazarlarında listinqdə olan borc qiymətli kağızları və pay qiymətli kağızları,
birjalarda alınıb-satılan derivativlər və faiz svopları kimi birjadankənar alınıb-satılan sadə
derivativlər üçün müşahidə olunan qiymətlər və istifadə olunan modellər, qiymətli kağızlar,
derivativlər və faiz svopları kimi sadə birjadankənar alınıb-satılan derivativlər üçün alınıb-satılan
bazarlarda mövcuddur.
Daha mürəkkəb alətlər üçün Bank xüsusi qiymətləndirmə modellərindən istifadə edir. Bu modellərə
bəzi və ya bütün mühüm əlavələr bazarda müşahidə olunmaya bilər və bazar qiymətləri və
dərəcələrindən törəyə bilər və ya mülahizələr əsasında qiymətləndirilə bilər. Mühüm müşahidə
olunmayan əlavələrin aid olduğu alət nümunələrinə fəal bazarın mövcud olmadığı müəyyən
kreditlər və qiymətli kağızlar, müəyyən birjadan kənar bazarın törəmə alətləri və
sekyuritizasiyalarda iştirak faizləri daxildir.
Maliyyə alətlərinin ədalətli dəyərinin hesablanmasında rəhbərlik aşağıdakı mülahizələrdən istifadə
edir:
•
Korporativ və fərdi müştərilərə verilmiş kreditlərdən gələcək pul vəsaitlərinin hərəkətinin
diskontlaşdırılmasında müvafiq olaraq 4.40%-7.94% və 9.18%-21.52% diskont dərəcələri
istifadə olunur
•
Korporativ və fərdi müştərilərin cari hesabları və depozitlərindən gələcək pul vəsaitlərinin
hərəkətinin diskontlaşdırılmasında müvafiq olaraq 5.51% - 6% və 9.45% – 9.78% diskont
dərəcələri istifadə olunur
•
Mənfəət və ya zərərdə ədalətli dəyərində satıla bilən maliyyə aktivləri və aktivlərin ədalətli
dəyərinin müəyyənləşdirilməsində kotirovka olunmuş bazar qiymətlərindən istifadə olunur
•
Sair borc öhdəlikləri üçün diskontlaşdırma dərəcələrinin hesablanmasında Bank sair borc
öhdəlikləri ilə əlaqədar müxtəlif şərtlər, məqsədlər, müddəalar və kredit risklərinə məruz
qalmalar səbəbindən, bu bazarı digər kommersiya borc biznesindən ayrı bazar kimi nəzərdən
keçirir.
72
AGBank Açıq Səhmdar Cəmiyyəti
31 dekabr 2014-
cü il tarixində tamamlanmış il üzrə maliyyə hesabatlarının tərkib hissəsini təşkil edən Qeydlər
33
Maliyyə aktivləri və öhdəlikləri: ədalətli dəyərlər və uçot
təsnifatı, davamı
(b)
Ədalətli dəyərin iyerarxiyası
Bank ədalətli dəyərinin qiymətləndirməsində istifadə olunan göstəricilərin əhəmiyyətliliyini əks
edən ədalətli dəyərin aşağıdakı iyerarxiyasına əsaslanaraq qiymətləndirir:
•
1-
ci səviyyə: Fəal bazarda eyni bir alət üçün aktiv bazar qiymətləri (nizamlanmamış).
•
2-
ci səviyyə: birbaşa (yəni qiymətlər kimi), ya da bilavasitə (yəni qiymətlərdən törəyən)
müşahidə oluna bilən, Səviyyə 1-ə daxil edilmiş kotirovka olunan qiymətdən başqa digər
əlavələr. Bu kateqoriyaya aşağıdakı amillərdən istifadə etməklə qiymətləndirilən alətlər
daxildir: analoji alətlər alınıb-satılan fəal bazarda tətbiq edilən bazar qiymətləri; analoji
alətlər üzrə kifayət qədər fəal hesab olunmayan bazarlarda tətbiq edilən qiymətlər; və ya
bütün əhəmiyyətli göstəricilər birbaşa yaxud dolayısı ilə müşahidə oluna bilən bazar
məlumatlarından istifadə edən sair qiymətləndirmə üslubları.
•
3-
cü səviyyə: əlavələr müşahidə oluna bilmir. Bu kateqoriyaya o alətlər daxildir ki,
qiymətləndirmə metoduna müşahidə edilə bilməyən məlumata əsaslanmayan vəsaitə
malikdir və müşahidə edilə bilməyən vəsaitlər alətin qiymətləndirilməsində əhəmiyyətli
təsirə malikdir. Bu kateqoriyaya oxşar alətlər üçün kotirovka olunan qiymətlər əsasında
qiy
mətləndirilən alətlər daxildir və bu zaman alətlər arasında fərqi əks etdirmək üçün
mühüm müşahidə olunmayan tənzimləmələr və ya mülahizələr tələb olunur.
Aşağıdakı cədvəl 31 dekabr 2014-cü il tarixindəki ədalətli dəyərlə ölçülən maliyyə alətlərini ədalətli
dəyər iyerarxiyasında səviyyə vasitəsilə ədalətli dəyərin ölçüsünün kateqoriyalara bölünməsini
təhlil edir. Məbləğlər maliyyə vəziyyəti haqqında hesabatda tanınan dəyərlərə əsaslanır:
AZN ’000
1-
ci səviyyə
3-
cü səviyyə
Cəmi
Ədalətli dəyəri mənfəət və ya zərər vasitəsilə uçota alınan
maliyyə alətləri
-
Kapital investisiyaları
2,921
-
2,921
Satıla bilən maliyyə aktivləri
-
RabitəBank
-
93
93
2,921
93
3,014
Aşağıdakı cədvəl 31 dekabr 2013-cü il tarixindəki ədalətli dəyərlə ölçülən maliyyə alətlərini ədalətli
dəyər iyerarxiyasında səviyyə vasitəsilə ədalətli dəyərin ölçüsünün kateqoriyalara bölünməsini
təhlil edir. Məbləğlər maliyyə vəziyyəti haqqında hesabatda tanınan dəyərlərə əsaslanır:
AZN ’000
1-
ci səviyyə
3-
cü səviyyə
Cəmi
Ədalətli dəyəri mənfəət və ya zərər vasitəsilə uçota alınan
maliyyə alətləri
-
Kapital investisiyaları
3,919
-
3,919
Satıla bilən maliyyə aktivləri
-
RabitəBank
-
93
93
3,919
93
4,012
73
AGBank Açıq Səhmdar Cəmiyyəti
31 dekabr 2014-
cü il tarixində tamamlanmış il üzrə maliyyə hesabatlarının tərkib hissəsini təşkil edən Qeydlər
33
Maliyyə aktivləri və öhdəlikləri: ədalətli dəyərlər və uçot
təsnifatı, davamı
(b)
Ədalətli dəyərin iyerarxiyası, davamı
Aşağıdakı cədvəl ədalətli dəyərində ölçülməyən maliyyə alətlərinin ədalətli dəyərinin hər bir
ədalətli dəyər ölçülməsinin 31 dekabr 2014-cü il tarixinə təsnifləşdirildiyi ədalətli dəyər
iyerarxiyasındakı səviyyə əsasında təhlil edir:
AZN’000
2-ci
səviyyə
3-cü
səviyyə
Cəmi
ədalətli
dəyərlər
Cəmi
balans
dəyəri
AKTİVLƏR
Pul
vəsaitləri
və
onların
ekvivalentləri
52,410
-
52,410
52,410
Banklara verilmiş kreditlər
7,035
-
7,035
7,035
Müştərilərə verilmiş kreditlər:
-
322,704
322,704
384,564
Sair maliyyə aktivləri
-
6,277
6,277
6,277
ÖHDƏLİKLƏR
Bank depozitləri və hesabları
5,792
-
5,792
5,792
Müştərilərin cari hesabları və
depozitləri
331,244
-
331,244
330,231
Subordinasiya borc öhdəlikləri
-
8,391
8,391
8,391
Sair borc öhdəlikləri
-
86,793
86,793
86,793
Buraxılmış borc qiymətli kağızları
-
7,823
7,823
7,823
Sair maliyyə öhdəlikləri
-
5,018
5,018
5,018
Aşağıdakı cədvəl ədalətli dəyərində ölçülməyən maliyyə alətlərinin ədalətli dəyərinin hər bir
ədalətli dəyər ölçülməsinin 31 dekabr 2013-cü il tarixinə təsnifləşdirildiyi ədalətli dəyər
iyerarxiyasındakı səviyyə əsasında təhlil edir:
AZN’000
2-
ci səviyyə
3-cü
səviyyə
Cəmi
ədalətli
dəyərlər
Cəmi
balans
dəyəri
AKTİVLƏR
Pul
vəsaitləri
və
onların
ekvivalentləri
47,037
-
47,037
47,037
Banklara verilmiş kreditlər
7,082
-
7,082
7,082
Müştərilərə verilmiş kreditlər:
-
332,927
332,927
363,311
Sair maliyyə aktivləri
-
6,375
6,375
6,375
ÖHDƏLİKLƏR
Bank depozitləri və hesabları
10,770
-
10,770
10,770
Müştərilərin cari hesabları və
depozitləri
316,646
-
316,646
297,408
Subordinasiya borc öhdəlikləri
-
9,066
9,066
9,066
Sair borc öhdəlikləri
-
77,350
77,350
77,377
Buraxılmış borc qiymətli kağızları
9,233
-
9,233
9,233
Sair maliyyə öhdəlikləri
-
7,032
7,032
7,032
74
Document Outline - “AGBank” Açıq Səhmdar Cəmiyyətinin Müşahidə Şurasına
- Maliyyə Hesabatları üzrə Rəhbərliyin Məsuliyyəti
- Auditorların Məsuliyyəti
- Bizim rəyimizə görə, maliyyə hesabatları bütün əhəmiyyətli aspektlər baxımından Bankın 31 dekabr 2014-cü il tarixinə olan maliyyə vəziyyətini və həmin tarixdə tamamlanmış maliyyə ili üzrə onun maliyyə nəticələrini və pul vəsaitlərinin hərəkətini Beyn...
- 1 Giriş
- (a) Təşkilat və onun fəaliyyəti
- (b) Biznes mühiti
- 2 Maliyyə hesabatlarının tərtib edilməsinin əsasları
- (a) Uyğunluq haqqında hesabat
- (b) Qiymətləndirmə əsasları
- (c) Əməliyyat və təqdimat valyutası
- (d) Ehtimalların və mülahizələrin tətbiqi
- (e) Uçot siyasətləri və təqdimatda dəyişikliklər
- (i) Maliyyə aktivlərinin və maliyyə öhdəliklərinin qarşılıqlı əvəzləşdirilməsi
- 3 Əsas uçot siyasətləri
- (a) Assosiasiya olunmuş müəssisələr
- (b) Konsolidasiya əməliyyatları
- (c) Xarici valyuta
- (d) Pul vəsaitləri və onların ekvivalentləri
- (e) Maliyyə alətləri
- (e) Maliyyə alətləri, davamı
- (i) Təsnifat, davamı
- (ii) Maliyyə alətlərinin tanınması
- (e) Maliyyə alətləri, davamı
- (iii) Maliyyə aktivlərinin qiymətləndirilməsi
- (iv) Amortizasiya edilmiş dəyər
- (v) Ədalətli dəyərin müəyyənləşdirilməsi prinsipləri
- (e) Maliyyə alətləri, davamı
- (v) Ədalətli dəyərin müəyyənləşdirilməsi prinsipləri, davamı
- (vi) Sonrakı qiymətləndirmə nəticəsində yaranan gəlir və zərərlər
- (vii) Maliyyə aktivlərinin tanınmasının dayandırılması
- (e) Maliyyə alətləri, davamı
- (vii) Maliyyə aktivlərinin tanınmasının dayandırılması, davamı
- (viii) Derivativ maliyyə alətləri
- (ix) Qarşılıqlı əvəzləşdirmə
- (f) Əmlak və avadanlıqlar
- (g) Qeyri-maddi aktivlər
- (h) Satış məqsədləri üçün saxlanılan aktivlər
- (i) Dəyərsizləşmə
- (i) Amortizasiya edilmiş dəyərlə uçota alınan maliyyə aktivləri
- (i) Dəyərsizləşmə, davamı
- (i) Amortizasiya edilmiş dəyərlə uçota alınan maliyyə aktivləri, davamı
- (ii) İlkin dəyər əsasında uçotu aparılan maliyyə aktivləri
- (ii) İlkin dəyər əsasında uçotu aparılan maliyyə aktivləri, davamı
- (iii) Satıla bilən maliyyə aktivləri
- (iv) Qeyri-maliyyə aktivləri
- (k) Kreditlə bağlı öhdəliklər
- (l) Nizamnamə kapitalı
- (l) Nizamnamə kapitalı
- (m) Vergiqoyma
- (n) Gəlirlərin və xərclərin uçota alınması
- (o) Seqmentlər üzrə hesabatlar
- (p) Qəbul olunmamış yeni standartlar və onlarla bağlı şərhlər
- 4 Xalis faiz gəlirləri
- 5 Haqq və komissiya gəlirləri
- 6 Haqq və komissiya xərcləri
- 7 Ədalətli dəyəri mənfəət və ya zərər vasitəsilə uçota alınan maliyyə alətləri üzrə xalis zərər
- 8 Dəyərsizləşmə üzrə zərərlər
- 9 İşçi heyəti üzrə xərclər
- 10 Sair ümumi inzibati xərclər
- 11 Mənfəət vergisi xərci (gəliri)
- (a) Təxirə salınmış vergi aktivi və öhdəlikləri
- (a) Təxirə salınmış vergi aktivi və öhdəlikləri, davamı
- (b) Birbaşa kapitalda əks edilmiş mənfəət vergisi
- 12 Pul vəsaitləri və onların ekvivalentləri
- 13 Ədalətli dəyəri mənfəət və ya zərər vasitəsilə uçota alınan maliyyə alətləri
- 14 Satıla bilən maliyyə aktivləri
- Müəyyən edilə bilən ədalətli dəyəri olmayan investisiyalar
- 15 Banklara verilmiş kreditlər
- (a) Banklara verilmiş kreditlərin konsentrasiyası
- (b) ARMB-də yerləşdirilmiş məcburi ehtiyatlar
- 16 Müştərilərə verilmiş kreditlər
- (a) Müştərilərə verilmiş kreditlərin keyfiyyəti
- (b) Kreditin dəyərsizləşməsinin müəyyən edilməsi üçün əsas fərziyyələr və ehtimallar
- (c) Girovun və sair kredit təminatlarının təhlili
- (i) Korporativ müştərilərə verilmiş kreditlər
- Korporativ müştərilərə verilmiş kreditlərə fərdi kredit qiymətləndirilməsi və dəyərsizləşmə sınağı tətbiq olunur. Korporativ müştərinin ümumi kredit qabiliyyəti ona verilmiş kreditin keyfiyyətinin ən münasib göstəricisidir. Bununla belə, girov əlavə t...
- Aşağıdakı cədvəllər korporativ müştərilərə verilmiş, dəyərsizləşmə üzrə ehtiyatı çıxılmaqla kreditlərin, girov və sair kredit təminatları növləri üzrə məlumatları təqdim edir:
- (c) Girovun və sair kredit təminatlarının təhlili, davamı
- (i) Korporativ müştərilərə verilmiş kreditlər, davamı
- (c) Girovun və sair kredit təminatlarının təhlili, davamı
- (ii) Sahibkarlara verilmiş kreditlər
- (c) Girovun və sair kredit təminatlarının təhlili, davamı
- (ii) Sahibkarlara verilmiş kreditlər, davamı
- (iii) Digər fərdi müştərilərə verilmiş kreditlər
- (c) Girovun və sair kredit təminatlarının təhlili, davamı
- (iv) Balansa alınmış girovlar
- (d) Kredit portfelinin sənaye və coğrafi təhlili
- (e) Əhəmiyyətli kreditlər
- (f) Kreditin ödəniş müddəti
- 17 Əmlak, avadanlıqlar və qeyri-maddi aktivlər
- (a) Yenidən qiymətləndirilmiş aktivlər
- 18 Sair aktivlər
- (a) Dəyərsizləşmə üzrə ehtiyatlarda hərəkətin təhlili
- (a) Dəyərsizləşmə üzrə ehtiyatlarda hərəkətin təhlili, davamı
- 19 Bank depozitləri və hesabları
- 20 Müştərilərin cari hesabları və depozitləri
- 21 Sair borc öhdəlikləri və subordinasiya borc öhdəlikləri
- (a) Subordinasiya borc öhdəlikləri
- (a) Subordinasiya borc öhdəlikləri, davamı
- (b) Sair borc öhdəlikləri
- Azərbaycan İpoteka Fondu
- (b) Sair borc öhdəlikləri, davamı
- (c) Xüsusi şərtlərin pozulması
- 22 Buraxılmış borc qiymətli kağızları
- 23 Sair öhdəliklər
- 24 Nizamnamə kapitalı və ehtiyatlar
- (a) Səhm emissiyası və səhm mükafatı
- (b) Ehtiyatların xarakteri və məqsədi
- (c) Dividentlər
- 25 Səhm üzrə mənfəət/(zərər)
- (a) Adi səhm üzrə əsas və azaldılmış mənfəət/(zərər)
- 31 dekabr 2014-cü il tarixinə adi səhm üzrə mənfəətin hesablanması 2,381 min AZN (2013: 5,520 min AZN zərər) dəyərində olan səhmlərin səhmdarlarına düşən mənfəət üzrə və dövriyyədə olan 12,500 min (2013: 12,500 min) adi səhmlərin orta çəkili sayı aşağ...
- (a) Adi səhm üzrə əsas və azaldılmış mənfəət/(zərər), davamı
- 26 Seqmentlər üzrə təhlil
- 27 Risklərin idarə edilməsi, korporativ idarəçilik və daxili nəzarət
- (a) Korporativ idarəçilik sistemi
- (a) Korporativ idarəçilik sistemi, davamı
- (b) Daxili nəzarət siyasətləri və prosedurları
- (b) Daxili nəzarət siyasətləri və prosedurları, davamı
- (b) Daxili nəzarət siyasətləri və prosedurları, davamı
- (b) Daxili nəzarət siyasətləri və prosedurları, davamı
- (c) Risklərin idarə edilməsi siyasətləri və prosedurları
- (d) Bazar riski
- (d) Bazar riski, davamı
- Bazar risklərinin idarə edilməsi müəyyən parametrlər çərçivəsində bazar risklərinin idarə edilməsi və tənzimlənməsi və, eyni zamanda, gəlirliliyin risklərə nisbətinin optimallaşdırılması məqsədinə xidmət edir.
- (i) Faiz dərəcəsi riski
- (d) Bazar riski, davamı
- (i) Faiz dərəcəsi riski, davamı
- (d) Bazar riski, davamı
- (i) Faiz dərəcəsi riski, davamı
- (d) Bazar riski, davamı
- (ii) Valyuta riski, davamı
- (e) Kredit riski
- (e) Kredit riski, davamı
- (f) Likvidlik riski
- (f) Likvidlik riski, davamı
- (f) Likvidlik riski, davamı
- (f) Likvidlik riski, davamı
- (f) Likvidlik riski, davamı
- (f) Likvidlik riski, davamı
- 28 Kapitalın idarə edilməsi
- 29 Kreditlə bağlı öhdəliklər
- 30 Əməliyyat lizinqləri
- (a) İcarəyə götürən üçün lizinq
- 31 Şərti öhdəliklər
- (a) Sığorta
- (b) Məhkəmə iddiaları
- (c) Vergi öhdəlikləri
- 32 Əlaqəli tərəflərlə əməliyyatlar
- (a) Nəzarət əlaqələri
- (b) İdarə Heyətinin və Müşahidə Şurasının üzvləri ilə əməliyyatlar
- (b) İdarə Heyətinin və Müşahidə Şurasının üzvləri ilə əməliyyatlar, davamı
- (c) Digər əlaqəli tərəflərlə və səhmdarlarla əməliyyatlar
- (c) Digər əlaqəli tərəflərlə və səhmdarlarla əməliyyatlar, davamı
- 33 Maliyyə aktivləri və öhdəlikləri: ədalətli dəyərlər və uçot təsnifatı
- (a) Uçot təsnifatları və ədalətli dəyərlər
- (a) Uçot təsnifatları və ədalətli dəyərlər, davamı
- (a) Uçot təsnifatları və ədalətli dəyərlər, davamı
- (b) Ədalətli dəyərin iyerarxiyası
- (b) Ədalətli dəyərin iyerarxiyası, davamı
- 34 Hesabat dövründən sonra baş vermiş hadisələr
Dostları ilə paylaş: |